想请问解答中递延所得税 ..

访客只能看到部份内容，免费 加入会员 或由脸书 Google 可以看到全部内容

这题老师题目看错了把九十六年的税前净利看成656,000x25%x(1-50%)=82,000

我给你解析依题目96年税前净利解析576,000
(一)
投资抵减金额=2,000,000x10%=200,000
                                          95年               96年          以后年度
税前净利                     $320,000       $576,000      
x税率                                x25%              x25%     
抵减前应付所得税      $80,000          144,000
-投资抵减(50%)          (40,000)         (72,000)       (88,000)→200,000-40,000-72,000
抵减后应付所得税      $40,000           72,000


采当期认列法分录
x5.12.31 
     借:递延所得税资产-流动          72,000
     借:递延所得税资产-非流动      88,000
            贷:应付所得税                                    40,000
            贷:所得税利益                                  120,000

(二)采递延法分录
x5.12.31 
     借:所得税费用                           80,000
     借:递延所得税资产-流动          72,000
     借:递延所得税资产-非流动      88,000
            贷:应付所得税                                   40,000
            贷:递延所得税抵减                         200,000
     借:递延所得税抵减                    20,000→200,000/10
            贷:所得税费用                                   20,000

另解一
95.01.01      
递延所得税资产      200,000      
     所得税费用            200,000
95.12.31      
所得税费用      80,000      
     应付所得税            40,000
     递延所得税资产            40,000
另解二
95.01.01      
递延所得税资产      200,000      
     递延所得税抵减            200,000
95.12.31      
所得税费用      80,000      
        应付所得税            40,000
        递延所得税资产            40,000
     递延所得税抵减      20,000      
         所得税费用            20,000
96.12.31      
所得税费用      144,000      
     应付所得税                    72,000 
     递延所得税资产            72,000 
 递延所得税抵减      20,000      
       所得税费用               20,000
--取材自  志光题库

所以是他解答写错了XD 感谢！！！

为什么我知道老师打656,000,去乘吗,因为我有一本答案把题目改656,解答就跟公X网ANS一样,可是真正题目要576,000
版主大大,你的ANS是X强老师的版本,可是按我国第十二号解析的,我也不知道谁的答案是正确的,或许二个都可以吧
小弟我有一个问题,促进产业升级条例已经在98/12/31落日,而要取代促升条例的产业创新条例,这个立法院会期没有通过,这个买机器减免还会存在吗