[會計] 96關務特考 中級會計學 所得稅抵減   +300

想請問解答中遞延所得稅 ..

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這題老師題目看錯了把九十六年的稅前淨利看成656,000x25%x(1-50%)=82,000

我給你解析依題目96年稅前淨利解析576,000
(一)
投資抵減金額=2,000,000x10%=200,000
                                          95年               96年          以後年度
稅前淨利                     $320,000       $576,000      
x稅率                                x25%              x25%     
抵減前應付所得稅      $80,000          144,000
-投資抵減(50%)          (40,000)         (72,000)       (88,000)→200,000-40,000-72,000
抵減後應付所得稅      $40,000           72,000


採當期認列法分錄
x5.12.31 
     借:遞延所得稅資產-流動          72,000
     借:遞延所得稅資產-非流動      88,000
            貸:應付所得稅                                    40,000
            貸:所得稅利益                                  120,000

(二)採遞延法分錄
x5.12.31 
     借:所得稅費用                           80,000
     借:遞延所得稅資產-流動          72,000
     借:遞延所得稅資產-非流動      88,000
            貸:應付所得稅                                   40,000
            貸:遞延所得稅抵減                         200,000
     借:遞延所得稅抵減                    20,000→200,000/10
            貸:所得稅費用                                   20,000

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另解一
95.01.01      
遞延所得稅資產      200,000      
     所得稅費用            200,000
95.12.31      
所得稅費用      80,000      
     應付所得稅            40,000
     遞延所得稅資產            40,000
另解二
95.01.01      
遞延所得稅資產      200,000      
     遞延所得稅抵減            200,000
95.12.31      
所得稅費用      80,000      
        應付所得稅            40,000
        遞延所得稅資產            40,000
     遞延所得稅抵減      20,000      
         所得稅費用            20,000
96.12.31      
所得稅費用      144,000      
     應付所得稅                    72,000 
     遞延所得稅資產            72,000 
 遞延所得稅抵減      20,000      
       所得稅費用               20,000
--取材自  志光題庫

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所以是他解答寫錯了XD 感謝！！！

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為什麼我知道老師打656,000,去乘嗎,因為我有一本答案把題目改656,解答就跟公X網ANS一樣,可是真正題目要576,000
版主大大,你的ANS是X強老師的版本,可是按我國第十二號解析的,我也不知道誰的答案是正確的,或許二個都可以吧
小弟我有一個問題,促進產業升級條例已經在98/12/31落日,而要取代促升條例的產業創新條例,這個立法院會期沒有通過,這個買機器減免還會存在嗎

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