第一題：宜蘭公司現金帳面金額$50.830，今發現下列事項：
1.      送存銀行$1.000之存款，銀行尚未入帳。
2.      託銀行代收票據$10.000，利息收入$500，公司尚未入帳。
3.      公司將現付水電費$1.900，誤記為$2.900。
4.      未兌現支票計有$3.000，其中有$800細屬 ..

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第一題：宜蘭公司現金帳面金額$50.830，今發現下列事項：
1.      送存銀行$1.000之存款，銀行尚未入帳。
2.      託銀行代收票據$10.000，利息收入$500，公司尚未入帳。
3.      公司將現付水電費$1.900，誤記為$2.900。
4.      未兌現支票計有$3.000，其中有$800細屬保付支票。
試求： 1正確之現金餘額   2.銀行對帳單金額   3補正分錄
                                                 宜蘭公司
                                        銀行往來調節表
                                           98年5月31日                                             
公司帳面餘額              50,830          銀行對帳餘額               63,530
 加： 應收票據            10,000           加：在途存款　　        1,000
          利息收入                 500
          公司錯誤-多付    1,000           減：未兌現支票          (2,200)
公司正確餘額  　　   62,330         銀行正確餘額  　　     62,330 
 
說明:
未兌現支票:3000-800=2200

更正分錄:
借:銀行存款      11,500
   貸:應收票據              10,000
   貸:利息收入                   500
   貸:水電費                    1,000




第二題：高雄公司98年6月30日帳列現金餘額為$10.000，與銀行對帳單金額不符，經發現下列情形：
1.      各戶王某所開支票$1.500因存款不足遭退票。
2.      託銀行代收票據$2.500以收妥，並扣手續費$10，公司尚未入帳。
3.      送存銀行之存款$2.000，銀行尚未入帳。
4.      未兌現的支票$3.000，其中內含保付支票$500。
5.      銀行誤將雄高公司支票$300，誤記本公司帳戶。
試求： 1正確之現金餘額   2.銀行對帳單金額   3補正分錄

                                              高雄公司
                                        銀行往來調節表
                                            98年5月31日                                             
公司帳面餘額              10,000          銀行對帳餘額               11,190
 加：應收票據               2,500           加：在途存款　　        2,000
                                                                      銀行錯誤-誤開         300
 減：存款不足退票     (1,500)          減：未兌現支票          (2,500)
　　 手續費                     (10)                                                               
公司正確餘額  　　    10,990         銀行正確餘額  　　      10,990


說明:
未兌現支票:3000-500=2500

更正分錄:
借:應收帳款　　1,500　
借:手續費　　　　 10
借:銀行存款         1,490
   貸:應收票據                2,500