imrerial
   
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●發放現金股利
投資當年度 投資次年度及以後
交易目的 貸:股利收入 貸:股利收入
備供出售 貸:備供出售 貸:股利收入
長期股權投入 貸:長期投資 貸:長期投資
(交易目的)
97/01/01
借：交易目的金融資產-股票 6,000,000
手續費 6,000
貸：現金 6,006,000
97/06/01
借：現金 1,500,000
貸：股利收入 1,500,000
97/12/31
借：交易目的金融資產-股票 14,500,000→20,500,000- 6,000,000
貸：金融資產評價利益 14,500,000
說明:交易目的金融資產市價總值=20.5 x 1,000,000=20,500,000
98/06/01
借：現 金 1,000,000
貸：股利收入 1,000,000
說明:股票股利不作分錄，記錄收到的股數1,000,000股X10%=100,000股
98/09/01
借：交易目的金融資產-股票 1,500,000 →22,000,000 -20,500,000
貸：金融資產評價利益 1,500,000
說明:交易目的金融資產市價總值=20X(1,000,000+100,000)=22,000,000
借：現 金 21,780,000→ 22,000,000-22,000,000x1%
出售金融資產損失 220,000
貸：交易目的金融資產-股票 22,000,000
(2)備供出售
97/01/01
借：備供出售金融資產-股票 6,006,000
貸：現 金 6,006,000
97/06/01
借：現 金 1,500,000
貸：備供出售金融資產-股票 1,500,000
97/12/31
借：備供出售金融資產 -股票 15,994,000→20,500,000-4,506,000
貸：金融商品未實現損益 15,994,000
說明:備供出售金融資產帳面價值=6,006,000-1,500,000=4,506,000
供出售金融資產市價總值=20.5 x 1,000,000=20,500,000
98/06/01
借：現 金 1,000,000
貸：股利收入 1,000,000
說明:股票股利不作分錄，記錄收到的股數1,000,000股X10%=100,000股
98/09/01
借：備供出售金融資產 -股票 1,500,000 →22,000,000 -20,500,000
貸：金融商品未實現損益 1,500,000
說明:備供出售金融資產市價總值=20X(1,000,000+100,000)=22,000,000
借：現 金 21,780,000→ 22,000,000-22,000,000x1%
金商品未實現損益 17,494,000→15,994,000+1,500,000
貸：備供出售金融資產 -股票 22,000,000
出售金融資產利益 17,274,000
(3)權益法
97/01/01
借：長期股權投資-權益法 6,006,000
貸：現 金 6,006,000
97/06/01
借：現 金 1,500,000
貸：長期股權投資-權益法 1,500,000
97/12/31
借：長期股權投資-權益法 750,000→2,500,000x30%
貸：投資收益 750,000
98/06/01
借：現 金 1,000,000
貸：長期股權投資-權益法 1,000,000
說明: 股票股利不作分錄，記錄收到的股數1,000,000股X10%=100,000股，不會改變持股比例
98/09/01
借：現 金 21,780,000→ 22,000,000-22,000,000x1%
貸：長期股權投資-權益法 4,256,000
處分投資利益 17,524,000
說明:長期股權投資售價總值=20X(1,000,000+100,000)=22,000,000
長期股權投資帳面價值=6,006,000-1,500,000+750,000-1,000,000=4,256,000
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 x0
[1 樓]
From：台灣中華電信 | Posted：2010-01-14 01:37 |
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小杰
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(交易目的) 97/01/01 借：交易目的金融資產-股票 6,000,000 手續費 6,000 貸：現金 6,006,000 97/06/01 借：現金 1,500,000 貸：股利收入 1,500,000 97/12/31 借：交易目的金融資產-股票 14,500,000→20,500,000- 6,000,000 貸：金融資產評價利益 14,500,000 說明:交易目的金融資產市價總值=20.5 x 1,000,000=20,500,000 您好,請問為什麼不是乘300,000股呢 ? 
此文章被評分,最近評分記錄| 財富:100 (by tenpage) | 理由: TKS | |
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x1
[2 樓]
From：台灣新世紀資通 | Posted：2010-01-14 11:25 |
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imrerial
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更正答案:
我是半夜寫的所以我沒有注意看到題目他說一千萬股中的三十%而已,應該三百萬股而已
謝謝小杰提醒我,昨天計算就怪怪的,為什麼數字怎麼大
(交易目的)
97/01/01
借：交易目的金融資產-股票 6,000,000
手續費 6,000
貸：現金 6,006,000
97/06/01
借：現金 1,500,000
貸：股利收入 1,500,000
97/12/31
借：交易目的金融資產-股票 150,000→6,150,000 - 6,000,000
貸：金融資產評價利益 150,000
說明:交易目的金融資產市價總值=20.5 x 300,000=6,150,000
98/06/01
借：現 金 1,000,000
貸：股利收入 1,000,000
說明:股票股利不作分錄，記錄收到的股數300,000股X10%=30,000股
98/09/01
借：交易目的金融資產-股票 450,000 →6,600,000 -6,150,000
貸：金融資產評價利益 450,000
說明:交易目的金融資產市價總值=20X(300,000+30,000)=6,600,000
借：現 金 6,534,000→ 6,600,000-6,600,000x1%
出售金融資產損失 66,000
貸：交易目的金融資產-股票 6,600,000
(2)備供出售
97/01/01
借：備供出售金融資產-股票 6,006,000
貸：現 金 6,006,000
97/06/01
借：現 金 1,500,000
貸：備供出售金融資產-股票 1,500,000
97/12/31
借：備供出售金融資產 -股票 1,644,000→6,150,000-4,506,000
貸：金融商品未實現損益 1,644,000
說明:備供出售金融資產帳面價值=6,006,000-1,500,000=4,506,000
供出售金融資產市價總值=20.5 x 300,000=6,150,000
98/06/01
借：現 金 1,000,000
貸：股利收入 1,000,000
說明:股票股利不作分錄，記錄收到的股數300,000股X10%=30,000股
98/09/01
借：備供出售金融資產 -股票 450,000 →6,600,000 -6,150,000
貸：金融商品未實現損益 450,000
說明:備供出售金融資產市價總值=20X(300,000+30,000)=6,600,000
借：現 金 6,534,000→ 6,600,000-6,600,000x1%
金商品未實現損益 2,094,000→1,644,000+450,000
貸：備供出售金融資產 -股票 6,600,000
出售金融資產利益 2,028,000
(3)權益法
97/01/01
借：長期股權投資-權益法 6,006,000
貸：現 金 6,006,000
97/06/01
借：現 金 1,500,000
貸：長期股權投資-權益法 1,500,000
97/12/31
借：長期股權投資-權益法 750,000→2,500,000x30%
貸：投資收益 750,000
98/06/01
借：現 金 1,000,000
貸：長期股權投資-權益法 1,000,000
說明: 股票股利不作分錄，記錄收到的股數300,000股X10%=30,000股，不會改變持股比例
98/09/01
借：現 金 6,534,000→ 6,600,000-6,600,000x1%
貸：長期股權投資-權益法 4,256,000
處分投資利益 2,278,000
說明:長期股權投資售價總值=20X(300,000+30,000)=6,600,000
長期股權投資帳面價值=6,006,000-1,500,000+750,000-1,000,000=4,256,000
此文章被評分,最近評分記錄| 財富:200 (by tenpage) | 理由: TKS | |
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[3 樓]
From：台灣中華電信 | Posted：2010-01-14 11:51 |
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