多益公司87年初遞延所得稅資產與負債均無餘額。87年帳列稅前淨利共計500, 000，其與課稅所得間有下列差異：
a.交際費超限36,000
b.帳上認列之分期付款銷貨毛利400,000，報稅時系自87年每年認列100,000
c.帳上 ..

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應為
借:遞延所得稅資產-非流動  120,000
     遞延所得稅負責                   30,000
     貸:遞延所得稅資產-流動             27,000 
          所得稅利益                            123,000