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下面是引用 ushine9804 于 2009-04-18 13:19 发表的 :
1,350,000 *10%=135,000 所得税抵减
借:应付所得税   135,000
   贷:递延所得税抵减   135,000

135,000/6=22,500             每年可抵减数
1996抵减上限  200,000*25%*1/2=25,000
1997                                           =37,500
1998                                           =50,000
1996-1998 每年可抵减分录
借:递延所得税抵减    22,500
   贷:所得税费用         22,500 

135,000-22,500*3(1996-1998)=67,500