1.下列公有土地何者之地价税非免税
a 政府无价配供平民居住之房屋用地
b公墓用地
c学校用之土地
d地方自治机关用地包括供事业使用者在内

答:d

平民居住的不是半价吗?
为什么是免税

d的答案是要怎么课呢??


2.李生生在98年8月过世，有遗产2000万，其妻子健在，另有三个受扶养子女，老大24岁，老二21岁以及老三18岁
李纯生在生前97年10月赠与老大500万元，其应纳遗产税额为

答51.9万

{(2000+500)-12000-445-45*5-111}*10%
不太知那个45*5是怎么来的耶
怎么不用算说老三离二十岁还有二年的差距
111是丧葬费吧



3.非中华民国内居住之个人依华桥回国投资条例申请投资经核准者，其取得中华民国境内之公司所分配股利，应按给付额扣缴多少，不适用所得法结算申报

答20%


记得以前有依华桥回国投资条例跟不依华桥好像有分，后来好像改成一样的比例
是都改成20%吗? 从99年才开始吗 (现在考试都用二十吗)
那如果是 ..

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有的我不会...会的我尽量答1.下列公有土地何者之地价税非免税
a 政府无价配供平民居住之房屋用地
b公墓用地
c学校用之土地
d地方自治机关用地包括供事业使用者在内

答:d

平民居住的不是半价吗?
为什么是免税

d的答案是要怎么课呢??


2.李生生在98年8月过世，有遗产2000万，其妻子健在，另有三个受扶养子女，老大24岁，老二21岁以及老三18岁
李纯生在生前97年10月赠与老大500万元，其应纳遗产税额为

答51.9万

{(2000+500)-12000-445-45*5-111}*10%3个小孩一人扣45不到20看差几年每年多扣45..3个一共扣45x3还有一个差2年多扣2一共45x5...111丧葬费...应该打错是扣1200不是12000
不太知那个45*5是怎么来的耶
怎么不用算说老三离二十岁还有二年的差距
111是丧葬费吧



3.非中华民国内居住之个人依华桥回国投资条例申请投资经核准者，其取得中华民国境内之公司所分配股利，应按给付额扣缴多少，不适用所得法结算申报

答20%

各类所得扣缴率标准第3条第一项第一款
记得以前有依华桥回国投资条例跟不依华桥好像有分，后来好像改成一样的比例
是都改成20%吗? 从99年才开始吗 (现在考试都用二十吗)
那如果是98年呢


4.政府机关颁发参加运动比赛绩优者之教练奖励金，可列入综合所得税中的何项所得?
a、免税所得
b、执行业务所得
c 、变动所得
d、机会所得

答a
财政部有公布过
为什么不可以选机会所得呢? 这个不算机会竞赛中奖的?
为什么是免税呀


5.允许加速折旧可以使公司产生何种效果?
a、降低其资本成本
b、减少劳动成本
c、将其资本成本变为0
d、提列折旧费用逐年增加
新的机器在一开始可以产生较多现金...慢慢机器旧了就产生就少的现金...所以用加速折旧...在一开始摊销较多以后足年摊销较少...折旧就是把设备成本分摊于各年...加速折旧一开始摊销较多金额自然就可以较快降低资产成本
答:a
加速折旧记得是会缩短年限吧
让每年的折旧费用增加
那为什么是降低资本成本呢??

每年的折旧费用是递减的吗？


６．我国营利事业所得税
ａ、就业利事业总机构在中华民国境内采属地主义
ｂ、就营利事业机构在中华民国境外采属地主义
ｃ　ａｂ皆对
ｄ　ａｂ皆非
属人主义：营利事业之总机构在中华民国境内者，应就其中华民国境内外全部营利事业所得，合并课征营利事业所得税...属地主义：营利事业之总机构在中华民国境外，而有中华民国来源所得者，应就其中华民国境内的营利事业所得，依法课征营利事业所得税要...所得税第3条
答ｂ

我知营利采属人兼属地
但要怎么分总机构在中华民国境内是属地还是属人


７．在所得税的课征中，下列何种所得可能产生闭锁效果
ａ、薪资
ｂ、利息
ｃ、租赁
ｄ、资本利得
卖房子可以卖600万...结果课税要课500万...想一想不划算结果不卖...闭锁就是课税引起资本流通阻碍...会计...学到...租赁...就像是分期付款买卖一样...所以名为租赁但实际上是买卖...我只能想到这样的解释
答ｃ


会产生闭锁效果的不是应该是出售资本吗
为什么会是租赁？？


８．依我国现行所税规定对我国国民在美国赚取的综合所得
ａ、必需课税
ｂ、不予课税
ｃ、无规定
ｄ、不确定

答ｂ

可是今年９９年不是海外所得要纳入最低税负制
那此题还是可以选不予课税？？


９．对固定成本产业的产品课征从量税，，则其所产生的之超额负担的大小与税额（T)、产品价格ｐ的关系
ａ、与ｔ呈正相关、ｐ呈反相关
ｂ、与ｔ呈正相关、ｐ呈正相关
ｃ、与ｔ的平方呈正相关、ｐ呈反相关
ｄ　与ｔ的平方呈正相关、ｐ呈正相关

假设需求线是负斜率...越上方的点弹性越大...
超额负担＝１／２＊ｐ＊ｑ＊需求弹性＊ｔ的平方
所以不是应该是与ｔ平方正相关
与ｐ成正相关
为什么是选ｃ呢？？


１０．租税的边际税率低于平均税率的租税结构最可能是一重
ａ、比例税
ｂ、定额税
ｃ、累退税
ｄ、混合税
我也是想到累退税...但答案说混合...题目又说最可能...只能说被这种题目阴了真倒楣
答ｄ

可是我第一个想到累退税耶
为什么要选混合税，不太知什么是混合税

1.下列公有土地何者之地价税非免税
a 政府无价配供平民居住之房屋用地
b公墓用地
c学校用之土地
d地方自治机关用地包括供事业使用者在内

答:d

→公有土地政府无偿公平们住之房屋用地免税
→各级政府与所属机关及地方自治机关用地及员工宿舍用地全免，不含事业使用。


2.李生生在98年8月过世，有遗产2000万，其妻子健在，另有三个受扶养子女，老大24岁，老二21岁以及老三18岁
李纯生在生前97年10月赠与老大500万元，其应纳遗产税额为

答51.9万

(2000+500-1200-445-45-45-45*3-111)*10%=51.9
老三→18到20岁45万*2年+本身满20得扣除额45万=135



3.非中华民国内居住之个人依华桥回国投资条例申请投资经核准者，其取得中华民国境内之公司所分配股利，应按给付额扣缴多少，不适用所得法结算申报

答20%


99以前 20%：依华侨回国投资条例或外国投资条例，经核可者
      25%：总机构在境外之营利事业
      30%：非居住者
99：20%

4.政府机关颁发参加运动比赛绩优者之教练奖励金，可列入综合所得税中的何项所得?
a、免税所得
b、执行业务所得
c 、变动所得
d、机会所得

给教练的奖励类似免税额的奖励学金或补助费


5.允许加速折旧可以使公司产生何种效果?
a、降低其资本成本
b、减少劳动成本
c、将其资本成本变为0
d、提列折旧费用逐年增加

答:a

加速折旧型态1、缩短年限
2、采定率递减法加速折旧(折旧费用逐年递减)

６．我国营利事业所得税
ａ、就业利事业总机构在中华民国境内采属地主义
ｂ、就营利事业机构在中华民国境外采属地主义
ｃ　ａｂ皆对
ｄ　ａｂ皆非

答ｂ

境内采属人(境内外合并)
境外属地(境内核课)


７．在所得税的课征中，下列何种所得可能产生闭锁效果
ａ、薪资
ｂ、利息
ｃ、租赁
ｄ、资本利得

答ｃ
D在所得税里，像是土地交易所得、证卷交易所得、期货交易所得免税固D无太大影响
B大多利息所得在总和所得税采分离课税，故无太大影响
A薪资是劳力所得，跟资本无关
故删去法剩C，租赁跟资本有关，租赁课税高，资本者不愿出租。


８．依我国现行所税规定对我国国民在美国赚取的综合所得
ａ、必需课税
ｂ、不予课税
ｃ、无规定
ｄ、不确定

答ｂ

综合所得税跟最低税负制别搞在一起，最低税负制式另外独立税制，辅助综合所得税，以隬补财政缺口，避免有钱人以综合所得税规避税负。


９．对固定成本产业的产品课征从量税，，则其所产生的之超额负担的大小与税额（T)、产品价格ｐ的关系
ａ、与ｔ呈正相关、ｐ呈反相关
ｂ、与ｔ呈正相关、ｐ呈正相关
ｃ、与ｔ的平方呈正相关、ｐ呈反相关
ｄ　与ｔ的平方呈正相关、ｐ呈正相关

答ｃ

财政学课本，超额负担的衡量方法
从量→1/2*T^2*Ed*Q/P
从价→1/2*t^2*Ed*Q*P

谢谢大大解析
记得土增税有一个好像是平民是半价，贫民是全免，跟这个不同吗？

1.下列公有土地何者之地价税非免税
a 政府无价配供平民居住之房屋用地
b公墓用地
c学校用之土地
d地方自治机关用地包括供事业使用者在内

答:d

这个大大这题是问地价税,可以去翻看土地税法减免规定第7条,
你说平民居住是房屋税是半价,你记错了,这题问地价税,要看土地税法

土地法第七条是公有土地?
减免第六条里面列了一堆好像没有提到政府无偿配给平民房屋
是看我看的这二条吗?


第2题计算那个遗产扣除额
是看有3 个小孩，那就先扣3*45，然后小孩中有未满20岁的(如十八)就还要再扣距离20岁年数(2*45)

我之前以为是未成年计算距离20就不用再算原来的45了
那如果三个小孩中，一个十八，一个十七
那就是要扣3*45+(20-18)*45+(20-17)*45
这样的观念对吗?

谢谢

土地税减免规则第二章减免标准
第七条第一项下列公有土地地税或田赋全免你可以去看法典国全国法律网查也可以