第一题： 松山公司98年5月31日，帐面现金余额为$10.567，银行对帐单为 （＄ ）  
   经发现下列情形：
1   5/31存入现金$8.280，银行尚未入帐。
2   所开支票中，有$4.000未对现，其中$1.000，为银行保付支票。
3.   顾客吴某所开支票$2.000，因存款不足遭退票。
4.  银行托收票据$10.000，以收妥， ..

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第一题： 松山公司98年5月31日，帐面现金余额为$10.567，银行对帐单为 （＄ ）  
   经发现下列情形：
1   5/31存入现金$8.280，银行尚未入帐。
2   所开支票中，有$4.000未对现，其中$1.000，为银行保付支票。
3.   顾客吴某所开支票$2.000，因存款不足遭退票。
4.  银行托收票据$10.000，以收妥，并扣手续费$30。
5.   公司支付保险费$2.300，误以$3.200入帐。
试以真实余额调节法编制银行往来调节表，并作更正分录。
                                        银行往来调节表
                                           98年5月31日                                             
公司帐面余额                                     10,567                                           银行对帐余额                          14,157
 加： 应收票据                　　　　  10,000                                              加：在途存款　　　　　      8,280
           公司错误-多支付　　　　　　  900　　　　　　　　　　　　 
 减：存款不足退票　                        (2,000)          　　　　　　　 　  减：未兑现支票                    (3,000)
          手续费　　　　　　　　　         (30)                                                                                                              公司正确余额  　　　　　　　　　19,437                                          银行正确余额  　　　　　　  19,437



更正分录：
借：应收帐款　　　　2,000
借：手续费                         30
借：银行存款　　　　8870　
　贷：应收票据                       10,000
　贷：保险费                                 900

                                                    



 

第二题：士林公司98年6月30日，公司帐面存款余额为$23.400，银行对帐单为（＄），经发现有下列情形：
1.  6/30存入现金$8.280，银行尚未入帐。
2.  公司所开支票中有$5.000未兑现，其中$1.000为保付支票。
3.  顾客王君所开支票$3.000因存款不足遭退票。
4.  委托银行代收票据$4.500以收妥，并扣手续费$10，公司位入帐。
5.  银行误将大麟公司所开支票$2.000，误为本公司所开。
试以真实余额调节法编制银行往来调节表，并作更正分录。
                                        银行往来调节表
                                           98年5月31日                                             
公司帐面余额                                      23,400                                           银行对帐余额                            18.610
 加： 应收票据                　　　　      4,500                                              加：在途存款　　　　　       8,280
                                                                                                                               银行错误-误　    　　　  2,000　　　　　　　　　　　　 
 减：存款不足退票　                         (3,000)          　　　　　　　 　  减：未兑现支票                     (4,000)
          手续费　　　　　　　　　         (10)                                                                                                              公司正确余额  　　　　　　　　　24,890                                          银行正确余额  　　　　　 　  24,890 
 


更正分录：
借：应收帐款　　　　3,000
借：手续费                         10
借：银行存款　　　　1,490　
　贷：应收票据                          4,500

版面修正
第一题： 松山公司98年5月31日，帐面现金余额为$10.567，银行对帐单为 （＄ ）  
   经发现下列情形：
1   5/31存入现金$8.280，银行尚未入帐。
2   所开支票中，有$4.000未对现，其中$1.000，为银行保付支票。
3.   顾客吴某所开支票$2.000，因存款不足遭退票。
4.  银行托收票据$10.000，以收妥，并扣手续费$30。
5.   公司支付保险费$2.300，误以$3.200入帐。
试以真实余额调节法编制银行往来调节表，并作更正分录。
                                        银行往来调节表
                                           98年5月31日                                             
公司帐面余额                                     10,567                               银行对帐余额                        14,157
 加： 应收票据                　　　　  10,000                                   加：在途存款　　　   　    8,280
           公司错误-多支付　　　　　　  900　　　　　　　　　　　
 减：存款不足退票　                        (2,000)          　　　　        减：未兑现支票                 (3,000)
          手续费　　　　　　　　　         (30)                                                                                                
公司正确余额  　　　　　　　　　19,437                               银行正确余额  　　　　　  19,437



更正分录：
借：应收帐款　　　　2,000
借：手续费                         30
借：银行存款　　　　8870　
　贷：应收票据                       10,000
　贷：保险费                                 900

                                                    



 

第二题：士林公司98年6月30日，公司帐面存款余额为$23.400，银行对帐单为（＄），经发现有下列情形：
1.  6/30存入现金$8.280，银行尚未入帐。
2.  公司所开支票中有$5.000未兑现，其中$1.000为保付支票。
3.  顾客王君所开支票$3.000因存款不足遭退票。
4.  委托银行代收票据$4.500以收妥，并扣手续费$10，公司位入帐。
5.  银行误将大麟公司所开支票$2.000，误为本公司所开。
试以真实余额调节法编制银行往来调节表，并作更正分录。
                                        银行往来调节表
                                           98年5月31日                                             
公司帐面余额                                      23,400                                  银行对帐余额                            18.610
 加： 应收票据                　　　　      4,500                                     加：在途存款　　　　　       8,280
                                                                                                                      银行错误-误开　　　　  2,000　
减：存款不足退票　                         (3,000)          　　　　　　    减：未兑现支票                    (4,000)
          手续费　　　　　　　　　         (10)                                                                                                   
公司正确余额  　　　　　　　　　24,890                                          银行正确余额  　　     　  24,890 
 


更正分录：
借：应收帐款　　　　3,000
借：手续费                         10
借：银行存款　　　　1,490　
　贷：应收票据                          4,500