(15) 嘉义公司 94 年资产负债表帐列应付所得税为$36,400，流动递延所得税资产（评价前为$56,000，94 年底嘉义公司对 ..

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56000*10%=5600
56000-5600=50400
50400-42000=8400
36400-8400=28000

             DTA
-----------------------------
$42,000   l
                l
     X         l
-------------------------------
$56,000   l
-------------------------------
X=$14,000

分录： 
所得税费用             Y
DTA                 14,000
   应付所得税                     36,400
Y=$22,400

故事还没结束，
DTA有超过50%以上之机率不能实现时，
则将该部分列入备抵评价科目，
分录如下：
所得税费用         56,000*10%  
   备抵DTA评价                         56,000*10%

故所得税费用： $22,400+$5,600=$28,000

非常谢谢momo886
谢谢