(15) 嘉義公司 94 年資產負債表帳列應付所得稅為$36,400，流動遞延所得稅資產（評價前為$56,000，94 年底嘉義公司對 ..

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56000*10%=5600
56000-5600=50400
50400-42000=8400
36400-8400=28000

             DTA
-----------------------------
$42,000   l
                l
     X         l
-------------------------------
$56,000   l
-------------------------------
X=$14,000

分錄： 
所得稅費用             Y
DTA                 14,000
   應付所得稅                     36,400
Y=$22,400

故事還沒結束，
DTA有超過50%以上之機率不能實現時，
則將該部分列入備抵評價科目，
分錄如下：
所得稅費用         56,000*10%  
   備抵DTA評價                         56,000*10%

故所得稅費用： $22,400+$5,600=$28,000

非常謝謝momo886
謝謝