遠東公司於05年從事股票投資，請就下列資料分別以交易目的及備供出售為目的做必要分錄。
1)2月1日分別以每股＄20、＄24、＄25購入甲、乙、丙公司之800股、900股、700股。
2)3 ..

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交易目的

1) 05/2/1
購入 甲@20 * 800股、乙@24 * 900股、丙@25 * 700股
20 * 800 + 24 * 900 + 25 * 700 = 55,100

交易目的金融資產-股票　55,100
　　　現金　　　　　　　　55,100

2) 05/3/10 甲、乙、丙公司分別收到現金股利每股$2、$1、$2。
2 * 800 + 1 * 900 + 2 * 700 = 3,900

現金　　　　3,900
　　股利收入　　3,900

3)05/12/31　各公司股票市價為每股甲$26、乙$25、丙$24。
(26-20) * 800 + (25-24)*900 + (24-25) *700 = 5,000

交易目的金融資產-股票　　5,000
　　　金融資產評價利益　　　5,000

甲@26 * 800、乙@25 * 900、丙@24 * 700

4)06/2/24　將乙公司股票全數以每股$26出售。
出售前，需做評價
(26-25) * 900 = 900

交易目的金融資產-股票　　900
　　　金融資產評價利益　　900

26 * 900 = 23,400
現金　　　　　　　　　23,400
　　交易目的金融資產-股票　　23,400

5) 06/3/21　購入丁公司@30 *1,000股。
30 * 1,000 = 30,000

交易目的金融資產 - 股票　30,000
　　　現金　　　　　　　　30,000

6)06/6/20   收到甲、丙、丁現金股利，分別為每股$2、$3、$2。
2 * 800 + 3 * 700 + 2 * 1,000 = 5,700

現金　　　　　5,700
　　股利收入　　5,700

7)06/12/31　　甲、丙、丁公司市價每股為$26、$22、$31。
(22-24) * 700 + (31-30) * 1,000 =  - 400

金融資產評價損失　　　　　400
　　　交易目的金融資產-股票　400




備供出售

1) 05/2/1
購入 甲@20 * 800股、乙@24 * 900股、丙@25 * 700股
20 * 800 + 24 * 900 + 25 * 700 = 55,100

備供出售金融資產-股票　55,100
　　　現金　　　　　　　　55,100

2) 05/3/10 甲、乙、丙公司分別收到現金股利每股$2、$1、$2。
2 * 800 + 1 * 900 + 2 * 700 = 3,900

現金　　　　3,900
　　備供出售金融資產-股票　　3,900

3)05/12/31　各公司股票市價為每股甲$26、乙$25、丙$24。
(26-20) * 800 + (25-24)*900 + (24-25) *700 = 5,000

備供出售金融資產-股票　　5,000
　　　金融資產未實現損益　　　5,000

甲@26 * 800、乙@25 * 900、丙@24 * 700

4)06/2/24　將乙公司股票全數以每股$26出售。
出售前，需做評價
(26-25) * 900 = 900

備供出售金融資產-股票　　900
　　　金融資產未實現損益　　900

26 * 900 = 23,400
(26-24+1) * 900 = 2,700
現金　　　　　　　　　23,400
金融資產未實現損益　　   2,700
　　備供出售金融資產-股票　　23,400　
　　處分金融資產利益　　　　　2,700


5) 06/3/21　購入丁公司@30 *1,000股。
30 * 1,000 = 30,000

備供出售金融資產 - 股票　30,000
　　　現金　　　　　　　　30,000

6)06/6/20   收到甲、丙、丁現金股利，分別為每股$2、$3、$2。
2 * 800 + 3 * 700 = 3,700

現金　　　　　3,700
　　股利收入　　3,700

現金　　　　　　　　2,000
　　備供出售金融資產-股票　2,000


7)06/12/31　　甲、丙、丁公司市價每股為$26、$22、$31。
(22-24) * 700 + (31-30) * 1,000 =  - 400

金融資產未實現損益　　　　　400
　　　備供出售金融資產-股票　400

7)06/12/31　　甲、丙、丁公司市價每股為$26、$22、$31。
(22-24) * 700 + (31-30) * 1,000 = - 400

金融資產未實現損益　　　　　400
　　　備供出售金融資產-股票　400

那請問甲不用寫嗎?

下面是引用 love322393 於 2010-06-16 09:02 發表的 :
7)06/12/31　　甲、丙、丁公司市價每股為$26、$22、$31。
(22-24) * 700 + (31-30) * 1,000 = - 400

金融資產未實現損益　　　　　400
　　　備供出售金融資產-股票　400

那請問甲不用寫嗎?

甲每股在26 跟去年底沒變. 不用做調整..

了解了解，大大講的好清楚

那
26 * 900 = 23,400
(26-24+1) * 900 = 2,700
現金　　　　　　　　　23,400
金融資產未實現損益　　   2,700
　　交易目的金融資產-股票　　23,400　------->這邊是交易目的還是備供出售?
　　處分金融資產利益　　　　　2,700

下面是引用 love322393 於 2010-06-16 19:27 發表的 :
了解了解，大大講的好清楚

那
26 * 900 = 23,400
(26-24+1) * 900 = 2,700
現金　　　　　　　　　23,400
金融資產未實現損益　　   2,700
　　交易目的金融資產-股票　　23,400　------->這邊是交易目的還是備供出售?
　　處分金融資產利益　　　　　2,700

不好意思

那裏沒改到
是備供出售 才對哦!

因為交易目的不會有金融資產未實現損益

嗯嗯，謝謝大大詳細的說明

6)06/6/20   收到甲、丙、丁現金股利，分別為每股$2、$3、$2。
2 * 800 + 3 * 700 = 3,700

現金　　　　　3,700
　　股利收入　　3,700

現金　　　　　　　　2,000
　　備供出售金融資產-股票　2,000

請問這個部分，備供出售的2000是哪裡來的?

下面是引用 love322393 於 2010-06-17 00:47 發表的 :
6)06/6/20   收到甲、丙、丁現金股利，分別為每股$2、$3、$2。
2 * 800 + 3 * 700 = 3,700

現金　　　　　3,700
　　股利收入　　3,700

現金　　　　　　　　2,000
　　備供出售金融資產-股票　2,000

請問這個部分，備供出售的2000是哪裡來的?

2000是丁之現金股利
除了『交易目的』都以外，當年收到之現金股利，應視為清算股利，即投資成本的退回
後續各年之現金股利，應檢驗是否為清算股利，如不是就貸：股利收入。

丁購入時是06/3/21
6/20收到之股利,視投資的成本退回
所以 2 * 100 = 2000

現金　　　　　　　　2,000
　　備供出售金融資產-股票　2,000