远东公司于05年从事股票投资，请就下列资料分别以交易目的及备供出售为目的做必要分录。
1)2月1日分别以每股＄20、＄24、＄25购入甲、乙、丙公司之800股、900股、700股。
2)3 ..

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交易目的

1) 05/2/1
购入 甲@20 * 800股、乙@24 * 900股、丙@25 * 700股
20 * 800 + 24 * 900 + 25 * 700 = 55,100

交易目的金融资产-股票　55,100
　　　现金　　　　　　　　55,100

2) 05/3/10 甲、乙、丙公司分别收到现金股利每股$2、$1、$2。
2 * 800 + 1 * 900 + 2 * 700 = 3,900

现金　　　　3,900
　　股利收入　　3,900

3)05/12/31　各公司股票市价为每股甲$26、乙$25、丙$24。
(26-20) * 800 + (25-24)*900 + (24-25) *700 = 5,000

交易目的金融资产-股票　　5,000
　　　金融资产评价利益　　　5,000

甲@26 * 800、乙@25 * 900、丙@24 * 700

4)06/2/24　将乙公司股票全数以每股$26出售。
出售前，需做评价
(26-25) * 900 = 900

交易目的金融资产-股票　　900
　　　金融资产评价利益　　900

26 * 900 = 23,400
现金　　　　　　　　　23,400
　　交易目的金融资产-股票　　23,400

5) 06/3/21　购入丁公司@30 *1,000股。
30 * 1,000 = 30,000

交易目的金融资产 - 股票　30,000
　　　现金　　　　　　　　30,000

6)06/6/20   收到甲、丙、丁现金股利，分别为每股$2、$3、$2。
2 * 800 + 3 * 700 + 2 * 1,000 = 5,700

现金　　　　　5,700
　　股利收入　　5,700

7)06/12/31　　甲、丙、丁公司市价每股为$26、$22、$31。
(22-24) * 700 + (31-30) * 1,000 =  - 400

金融资产评价损失　　　　　400
　　　交易目的金融资产-股票　400




备供出售

1) 05/2/1
购入 甲@20 * 800股、乙@24 * 900股、丙@25 * 700股
20 * 800 + 24 * 900 + 25 * 700 = 55,100

备供出售金融资产-股票　55,100
　　　现金　　　　　　　　55,100

2) 05/3/10 甲、乙、丙公司分别收到现金股利每股$2、$1、$2。
2 * 800 + 1 * 900 + 2 * 700 = 3,900

现金　　　　3,900
　　备供出售金融资产-股票　　3,900

3)05/12/31　各公司股票市价为每股甲$26、乙$25、丙$24。
(26-20) * 800 + (25-24)*900 + (24-25) *700 = 5,000

备供出售金融资产-股票　　5,000
　　　金融资产未实现损益　　　5,000

甲@26 * 800、乙@25 * 900、丙@24 * 700

4)06/2/24　将乙公司股票全数以每股$26出售。
出售前，需做评价
(26-25) * 900 = 900

备供出售金融资产-股票　　900
　　　金融资产未实现损益　　900

26 * 900 = 23,400
(26-24+1) * 900 = 2,700
现金　　　　　　　　　23,400
金融资产未实现损益　　   2,700
　　备供出售金融资产-股票　　23,400　
　　处分金融资产利益　　　　　2,700


5) 06/3/21　购入丁公司@30 *1,000股。
30 * 1,000 = 30,000

备供出售金融资产 - 股票　30,000
　　　现金　　　　　　　　30,000

6)06/6/20   收到甲、丙、丁现金股利，分别为每股$2、$3、$2。
2 * 800 + 3 * 700 = 3,700

现金　　　　　3,700
　　股利收入　　3,700

现金　　　　　　　　2,000
　　备供出售金融资产-股票　2,000


7)06/12/31　　甲、丙、丁公司市价每股为$26、$22、$31。
(22-24) * 700 + (31-30) * 1,000 =  - 400

金融资产未实现损益　　　　　400
　　　备供出售金融资产-股票　400

7)06/12/31　　甲、丙、丁公司市价每股为$26、$22、$31。
(22-24) * 700 + (31-30) * 1,000 = - 400

金融资产未实现损益　　　　　400
　　　备供出售金融资产-股票　400

那请问甲不用写吗?

下面是引用 love322393 于 2010-06-16 09:02 发表的 :
7)06/12/31　　甲、丙、丁公司市价每股为$26、$22、$31。
(22-24) * 700 + (31-30) * 1,000 = - 400

金融资产未实现损益　　　　　400
　　　备供出售金融资产-股票　400

那请问甲不用写吗?

甲每股在26 跟去年底没变. 不用做调整..

了解了解，大大讲的好清楚

那
26 * 900 = 23,400
(26-24+1) * 900 = 2,700
现金　　　　　　　　　23,400
金融资产未实现损益　　   2,700
　　交易目的金融资产-股票　　23,400　------->这边是交易目的还是备供出售?
　　处分金融资产利益　　　　　2,700

下面是引用 love322393 于 2010-06-16 19:27 发表的 :
了解了解，大大讲的好清楚

那
26 * 900 = 23,400
(26-24+1) * 900 = 2,700
现金　　　　　　　　　23,400
金融资产未实现损益　　   2,700
　　交易目的金融资产-股票　　23,400　------->这边是交易目的还是备供出售?
　　处分金融资产利益　　　　　2,700

不好意思

那里没改到
是备供出售 才对哦!

因为交易目的不会有金融资产未实现损益

嗯嗯，谢谢大大详细的说明

6)06/6/20   收到甲、丙、丁现金股利，分别为每股$2、$3、$2。
2 * 800 + 3 * 700 = 3,700

现金　　　　　3,700
　　股利收入　　3,700

现金　　　　　　　　2,000
　　备供出售金融资产-股票　2,000

请问这个部分，备供出售的2000是哪里来的?

下面是引用 love322393 于 2010-06-17 00:47 发表的 :
6)06/6/20   收到甲、丙、丁现金股利，分别为每股$2、$3、$2。
2 * 800 + 3 * 700 = 3,700

现金　　　　　3,700
　　股利收入　　3,700

现金　　　　　　　　2,000
　　备供出售金融资产-股票　2,000

请问这个部分，备供出售的2000是哪里来的?

2000是丁之现金股利
除了『交易目的』都以外，当年收到之现金股利，应视为清算股利，即投资成本的退回
后续各年之现金股利，应检验是否为清算股利，如不是就贷：股利收入。

丁购入时是06/3/21
6/20收到之股利,视投资的成本退回
所以 2 * 100 = 2000

现金　　　　　　　　2,000
　　备供出售金融资产-股票　2,000