[稅法] 請教稅法選擇題～

１．設公司以分期付款為業，其分期付款商品售價為5000000元，如以現金出售則為4000000，該商品之成本為3000000，當年 度內收現為3000000，如採全部毛利法，其當年度毛利為:
5000000-3000000=2000000 直接拿分期價-成本嗎??
為什麼不能用下面那個三條線的下面那一段1000000的毛利呢? 

承上題，如採毛利百分比法，則毛利為?答案1200000
請問毛利百分比法是要怎麼算呢??
　　－－－分期價5000000
　　　｜                差距為末實現利息1000000 
　　　｜
－－－－－現金價400000
　　　｜                    差距為毛利100000 
　　　｜
　　　｜
　－－－－－成本3000000
答:
毛利百分比法
分期付款銷貨毛利率=(分期付款未實現毛利年初餘額+本年度分期付款銷貨毛利)/(分期付款銷貨應收帳款年初餘額+本年度分期付款銷貨總額)
所以是把把藍色的部分加起來除以分期價格嗎?
怎麼與會計處理不太一樣，會計好像是拿毛利/現金價的部分成毛利率耶就是1000000/4000000
 
已實現銷貨毛利=分期付款銷貨本年度收款總額*分期付款銷貨毛利率
=3,000,000*40%=1,200,000
但我求出來的毛利率不 ..

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1..這是基本定義的問題,去查一下營利事業所得稅查核準則第16條吧!
一、全部毛利法：依出售年度內全部銷貨金額，減除銷貨成本（包括分期付款貨品之全部成本）後，計算之。
二、毛利百分比法：依出售年度約載分期付款之銷貨價格及成本，計算分期付款銷貨毛利率，以後各期收取之分期價款，並按此項比率計算其利益及應攤計之成本。其分期付款銷貨利益並得按下列公式計算：
                            分期付款銷貨未實現毛利年初餘額＋
                            本年度分期付款銷貨毛利
分期付款銷貨本年度收款總額ｘ────────────────
      　　　　　　　　　　　分期付款銷貨應收帳款年初餘款＋本
      　　　　　　　　　　　年度分期付款銷貨總額
          毛利百分比法之採用，以分期付款期限在十三個月以上者為限。
三、普通銷貨法：除依現銷價格及成本，核計其當年度損益外，其約載分期付款售價高於現銷價格部分，為未實現之利息收入，嗣後分期按利息法認列利息收入。

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2...
700+1000+500+200-1200-445-45-111=559
(擬制遺產)繼承開始前兩年對下列贈與需計入遺產總額:
1.被繼承人之配偶
2.被繼承人依民法1138及1140所定之順序繼承人
3.上述順序繼承人之配偶
所以贈與配偶200萬元要計入

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3...您的答案是錯的,這題是考古題
正確解答是1000萬(98初)
給1920的老師真的是XX

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4..李先生是香港人,不適用兩岸人民關係條例,故大陸所得無須計入申報所得!
香港人是適用香港澳門關係條例,
香港澳門關係條例的規定與外國人之規定大同小異

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申報應納稅額為20萬元，
短期票劵利息所得為分離課稅,故不計入綜合所得中,

李君的薪資的扣繳稅額:18萬
稿費所得的扣繳稅額:2萬元
有股利可扣抵稅額:5萬元
20-(18+2+5)=-5
可退稅5萬元

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６．
破產宣告前應徵收而尚未開徵之稅捐為財團費用，應優先於破產債權。
這句話是錯的，是因為視為已到期債權
所以破產法應優先於未開徵之稅捐為財團費用嗎?
稅稽25條最後一項看不太懂意思??

我想您應該是對於稅捐優先與視為已到期兩個搞混,
您可以對照一下條文,
稅捐優先:指的是破產財團成立後所發生之稅捐,為財團費用
視為已到期:指的是破產宣告前已發生但尚未開徵之稅捐,視為已到期

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