1.下列公有土地何者之地價稅非免稅
a 政府無價配供平民居住之房屋用地
b公墓用地
c學校用之土地
d地方自治機關用地包括供事業使用者在內

答:d

平民居住的不是半價嗎?
為什麼是免稅

d的答案是要怎麼課呢??


2.李生生在98年8月過世，有遺產2000萬，其妻子健在，另有三個受扶養子女，老大24歲，老二21歲以及老三18歲
李純生在生前97年10月贈與老大500萬元，其應納遺產稅額為

答51.9萬

{(2000+500)-12000-445-45*5-111}*10%
不太知那個45*5是怎麼來的耶
怎麼不用算說老三離二十歲還有二年的差距
111是喪葬費吧



3.非中華民國內居住之個人依華橋回國投資條例申請投資經核準者，其取得中華民國境內之公司所分配股利，應按給付額扣繳多少，不適用所得法結算申報

答20%


記得以前有依華橋回國投資條例跟不依華橋好像有分，後來好像改成一樣的比例
是都改成20%嗎? 從99年才開始嗎 (現在考試都用二十嗎)
那如果是 ..

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有的我不會...會的我盡量答1.下列公有土地何者之地價稅非免稅
a 政府無價配供平民居住之房屋用地
b公墓用地
c學校用之土地
d地方自治機關用地包括供事業使用者在內

答:d

平民居住的不是半價嗎?
為什麼是免稅

d的答案是要怎麼課呢??


2.李生生在98年8月過世，有遺產2000萬，其妻子健在，另有三個受扶養子女，老大24歲，老二21歲以及老三18歲
李純生在生前97年10月贈與老大500萬元，其應納遺產稅額為

答51.9萬

{(2000+500)-12000-445-45*5-111}*10%3個小孩一人扣45不到20看差幾年每年多扣45..3個一共扣45x3還有一個差2年多扣2一共45x5...111喪葬費...應該打錯是扣1200不是12000
不太知那個45*5是怎麼來的耶
怎麼不用算說老三離二十歲還有二年的差距
111是喪葬費吧



3.非中華民國內居住之個人依華橋回國投資條例申請投資經核準者，其取得中華民國境內之公司所分配股利，應按給付額扣繳多少，不適用所得法結算申報

答20%

各類所得扣繳率標準第3條第一項第一款
記得以前有依華橋回國投資條例跟不依華橋好像有分，後來好像改成一樣的比例
是都改成20%嗎? 從99年才開始嗎 (現在考試都用二十嗎)
那如果是98年呢


4.政府機關頒發參加運動比賽績優者之教練獎勵金，可列入綜合所得稅中的何項所得?
a、免稅所得
b、執行業務所得
c 、變動所得
d、機會所得

答a
財政部有公布過
為什麼不可以選機會所得呢? 這個不算機會競賽中獎的?
為什麼是免稅呀


5.允許加速折舊可以使公司產生何種效果?
a、降低其資本成本
b、減少勞動成本
c、將其資本成本變為0
d、提列折舊費用逐年增加
新的機器在一開始可以產生較多現金...慢慢機器舊了就產生就少的現金...所以用加速折舊...在一開始攤銷較多以後足年攤銷較少...折舊就是把設備成本分攤於各年...加速折舊一開始攤銷較多金額自然就可以較快降低資產成本
答:a
加速折舊記得是會縮短年限吧
讓每年的折舊費用增加
那為什麼是降低資本成本呢??

每年的折舊費用是遞減的嗎？


６．我國營利事業所得稅
ａ、就業利事業總機構在中華民國境內採屬地主義
ｂ、就營利事業機構在中華民國境外採屬地主義
ｃ　ａｂ皆對
ｄ　ａｂ皆非
屬人主義：營利事業之總機構在中華民國境內者，應就其中華民國境內外全部營利事業所得，合併課徵營利事業所得稅...屬地主義：營利事業之總機構在中華民國境外，而有中華民國來源所得者，應就其中華民國境內的營利事業所得，依法課徵營利事業所得稅要...所得稅第3條
答ｂ

我知營利採屬人兼屬地
但要怎麼分總機構在中華民國境內是屬地還是屬人


７．在所得稅的課徵中，下列何種所得可能產生閉鎖效果
ａ、薪資
ｂ、利息
ｃ、租賃
ｄ、資本利得
賣房子可以賣600萬...結果課稅要課500萬...想一想不划算結果不賣...閉鎖就是課稅引起資本流通阻礙...會計...學到...租賃...就像是分期付款買賣一樣...所以名為租賃但實際上是買賣...我只能想到這樣的解釋
答ｃ


會產生閉鎖效果的不是應該是出售資本嗎
為什麼會是租賃？？


８．依我國現行所稅規定對我國國民在美國賺取的綜合所得
ａ、必需課稅
ｂ、不予課稅
ｃ、無規定
ｄ、不確定

答ｂ

可是今年９９年不是海外所得要納入最低稅負制
那此題還是可以選不予課稅？？


９．對固定成本產業的產品課徵從量稅，，則其所產生的之超額負擔的大小與稅額（T)、產品價格ｐ的關係
ａ、與ｔ呈正相關、ｐ呈反相關
ｂ、與ｔ呈正相關、ｐ呈正相關
ｃ、與ｔ的平方呈正相關、ｐ呈反相關
ｄ　與ｔ的平方呈正相關、ｐ呈正相關

假設需求線是負斜率...越上方的點彈性越大...
超額負擔＝１／２＊ｐ＊ｑ＊需求彈性＊ｔ的平方
所以不是應該是與ｔ平方正相關
與ｐ成正相關
為什麼是選ｃ呢？？


１０．租稅的邊際稅率低於平均稅率的租稅結構最可能是一重
ａ、比例稅
ｂ、定額稅
ｃ、累退稅
ｄ、混合稅
我也是想到累退稅...但答案說混合...題目又說最可能...只能說被這種題目陰了真倒楣
答ｄ

可是我第一個想到累退稅耶
為什麼要選混合稅，不太知什麼是混合稅

1.下列公有土地何者之地價稅非免稅
a 政府無價配供平民居住之房屋用地
b公墓用地
c學校用之土地
d地方自治機關用地包括供事業使用者在內

答:d

→公有土地政府無償公平們住之房屋用地免稅
→各級政府與所屬機關及地方自治機關用地及員工宿舍用地全免，不含事業使用。


2.李生生在98年8月過世，有遺產2000萬，其妻子健在，另有三個受扶養子女，老大24歲，老二21歲以及老三18歲
李純生在生前97年10月贈與老大500萬元，其應納遺產稅額為

答51.9萬

(2000+500-1200-445-45-45-45*3-111)*10%=51.9
老三→18到20歲45萬*2年+本身滿20得扣除額45萬=135



3.非中華民國內居住之個人依華橋回國投資條例申請投資經核準者，其取得中華民國境內之公司所分配股利，應按給付額扣繳多少，不適用所得法結算申報

答20%


99以前 20%：依華僑回國投資條例或外國投資條例，經核可者
      25%：總機構在境外之營利事業
      30%：非居住者
99：20%

4.政府機關頒發參加運動比賽績優者之教練獎勵金，可列入綜合所得稅中的何項所得?
a、免稅所得
b、執行業務所得
c 、變動所得
d、機會所得

給教練的獎勵類似免稅額的獎勵學金或補助費


5.允許加速折舊可以使公司產生何種效果?
a、降低其資本成本
b、減少勞動成本
c、將其資本成本變為0
d、提列折舊費用逐年增加

答:a

加速折舊型態1、縮短年限
2、採定率遞減法加速折舊(折舊費用逐年遞減)

６．我國營利事業所得稅
ａ、就業利事業總機構在中華民國境內採屬地主義
ｂ、就營利事業機構在中華民國境外採屬地主義
ｃ　ａｂ皆對
ｄ　ａｂ皆非

答ｂ

境內採屬人(境內外合併)
境外屬地(境內核課)


７．在所得稅的課徵中，下列何種所得可能產生閉鎖效果
ａ、薪資
ｂ、利息
ｃ、租賃
ｄ、資本利得

答ｃ
D在所得稅裡，像是土地交易所得、證卷交易所得、期貨交易所得免稅固D無太大影響
B大多利息所得在總和所得稅採分離課稅，故無太大影響
A薪資是勞力所得，跟資本無關
故刪去法剩C，租賃跟資本有關，租賃課稅高，資本者不願出租。


８．依我國現行所稅規定對我國國民在美國賺取的綜合所得
ａ、必需課稅
ｂ、不予課稅
ｃ、無規定
ｄ、不確定

答ｂ

綜合所得稅跟最低稅負制別搞在一起，最低稅負制式另外獨立稅制，輔助綜合所得稅，以隬補財政缺口，避免有錢人以綜合所得稅規避稅負。


９．對固定成本產業的產品課徵從量稅，，則其所產生的之超額負擔的大小與稅額（T)、產品價格ｐ的關係
ａ、與ｔ呈正相關、ｐ呈反相關
ｂ、與ｔ呈正相關、ｐ呈正相關
ｃ、與ｔ的平方呈正相關、ｐ呈反相關
ｄ　與ｔ的平方呈正相關、ｐ呈正相關

答ｃ

財政學課本，超額負擔的衡量方法
從量→1/2*T^2*Ed*Q/P
從價→1/2*t^2*Ed*Q*P

謝謝大大解析
記得土增稅有一個好像是平民是半價，貧民是全免，跟這個不同嗎？

1.下列公有土地何者之地價稅非免稅
a 政府無價配供平民居住之房屋用地
b公墓用地
c學校用之土地
d地方自治機關用地包括供事業使用者在內

答:d

這個大大這題是問地價稅,可以去翻看土地稅法減免規定第7條,
你說平民居住是房屋稅是半價,你記錯了,這題問地價稅,要看土地稅法

土地法第七條是公有土地?
減免第六條裡面列了一堆好像沒有提到政府無償配給平民房屋
是看我看的這二條嗎?


第2題計算那個遺產扣除額
是看有3 個小孩，那就先扣3*45，然後小孩中有未滿20歲的(如十八)就還要再扣距離20歲年數(2*45)

我之前以為是未成年計算距離20就不用再算原來的45了
那如果三個小孩中，一個十八，一個十七
那就是要扣3*45+(20-18)*45+(20-17)*45
這樣的觀念對嗎?

謝謝

土地稅減免規則第二章減免標準
第七條第一項下列公有土地地稅或田賦全免你可以去看法典國全國法律網查也可以