10 甲公司於X1年3月1日以平價發行可轉換為固定股數之可轉換公司債$1,000,000，甲公司將相關負債分類為交易目的金融負債，該可轉換公司債當年 ..

訪客只能看到部份內容，免費 加入會員 或由臉書 Google 可以看到全部內容

因甲公司將相關負債分類為交易目的金融負債,出售當天分錄:
現金         1,000,000
公司債折價   150,000
      交易目的金融負債     1,000,000
      資本公積-認股權         150,000
年底評價: 850,000降至730,000
交易目的金融負債     120,000
    金融負債評價利益     120,000

希望大家不吝指教

小杰大大請問為何要這樣算?
以[相同條件但不可轉換之公司債公平價值]來做計算標準
卻不用 該轉換公司債之公平價值?

小杰答案說明:
依會計公報三十六號釋例八→是給相同條件但不可轉換之公司債公平價值是給利率求算現值

本題相同條件但不可轉換之公司債公平價值以化成金額告知→以幫你求算現值850,000
要先分負債要素,剩下才給權益要素

分錄:
借:現金                            1,000,000→發行價格
借:公司債折價                    150,000→面額1,000,000-應付公司債現值850,000
     貸: 應付公司債                              1,000,000→面額
     貸:資本公積-認股權                      150,000→差額(剩下給權益要素)

但是題目公司將相關負債分類為交易目的金融負債,所以應付公司債改為交易目的金融負債,交易目的金融負債與交易目的金融資產一樣,年底須評價→就變小杰的ans
借:現金                                  1,000,000
借:公司債折價                         150,000
     貸: 交易目的金融負債                        1,000,000        
     貸:資本公積-認股權                               150,000      
  
年底評價: 850,000降至730,000
惜:交易目的金融負債     120,000
    貸:金融負債評價利益     120,000